Keuntungan dipertahankan dalam bentuk apa adanya, bagaimana menghitungnya, dan contoh

itu laba ditahan adalah laba bersih yang diakumulasikan sampai saat ini, atau laba yang diperoleh perusahaan setelah memperhitungkan pembayaran dividen kepada pemegang saham.

Ini juga disebut surplus laba. Ini mewakili uang cadangan yang tersedia untuk administrasi perusahaan, untuk diinvestasikan kembali dalam bisnis.

Jumlah ini disesuaikan setiap kali ada entri dalam catatan akuntansi yang memengaruhi akun pendapatan atau pengeluaran. Saldo besar dari saldo laba menyiratkan organisasi yang sehat secara finansial.

Sebuah perusahaan yang telah mengalami lebih banyak kerugian daripada keuntungan hingga saat ini, atau yang telah membagikan lebih banyak dividen daripada yang ada dalam saldo laba ditahan, akan memiliki saldo negatif dalam akun laba ditahan. Jika demikian, keseimbangan negatif ini disebut akumulasi defisit.

Saldo laba ditahan atau akumulasi saldo defisit dilaporkan di bagian ekuitas dalam neraca perusahaan.

Indeks

• 1 Apa itu laba ditahan??
  • 1.1 Penggunaan keuntungan
  • 1.2 Manajemen vs pemegang saham
  • 1.3 Dividen dan laba ditahan
• 2 Cara menghitungnya?
• 3 Contoh
  • 3.1 Perhitungan indikator
• 4 Referensi

Apa itu laba ditahan??

Perusahaan menghasilkan laba yang bisa positif (keuntungan) atau negatif (kerugian).

Gunakan keuntungan

Opsi-opsi berikut secara luas mencakup semua kemungkinan tentang bagaimana keuntungan yang diperoleh dapat digunakan:

- Mendistribusikan semua atau sebagian pemegang saham perusahaan dalam bentuk dividen.

- Berinvestasi untuk memperluas operasi bisnis, seperti meningkatkan kapasitas produksi atau mempekerjakan lebih banyak perwakilan penjualan.

- Investasikan untuk meluncurkan produk atau varian baru. Misalnya, produsen kulkas berupaya memproduksi pendingin udara. Di sisi lain, pembuat kue cokelat melepaskan varian rasa jeruk atau nanas.

- Gunakan untuk segala kemungkinan merger, akuisisi atau kemitraan yang mengarah pada prospek bisnis yang lebih baik.

- Pembelian kembali saham.

- Mereka dapat disimpan sebagai cadangan sambil menunggu kerugian di masa depan, seperti penjualan anak perusahaan atau hasil yang diharapkan dari suatu tuntutan hukum..

- Bayar semua hutang yang mungkin dimiliki perusahaan.

Opsi pertama mengarah ke uang laba meninggalkan akun perusahaan selamanya, karena pembayaran dividen tidak dapat diubah.

Semua opsi lain melumpuhkan uang dari keuntungan untuk menggunakannya dalam bisnis. Investasi dan aktivitas pendanaan ini merupakan laba ditahan.

Manajemen vs pemegang saham

Ketika sebuah perusahaan menghasilkan pendapatan berlebih, sebagian pemegang saham dapat mengharapkan pendapatan dalam bentuk dividen. Ini sebagai hadiah untuk menempatkan uang Anda di perusahaan.

Pedagang yang mencari keuntungan jangka pendek juga dapat memilih untuk menerima pembayaran dividen, yang menawarkan keuntungan instan. Di sisi lain, manajemen perusahaan dapat berpikir bahwa uang itu dapat digunakan dengan lebih baik jika disimpan di dalam perusahaan.

Baik manajemen maupun pemegang saham mungkin menyukai perusahaan untuk mempertahankan laba karena berbagai alasan:

- Dengan mendapat informasi yang lebih baik tentang pasar dan bisnis perusahaan, manajemen dapat memvisualisasikan proyek pertumbuhan tinggi, yang mereka anggap sebagai kandidat untuk menghasilkan pengembalian substansial di masa depan..

- Dalam jangka panjang, inisiatif semacam itu dapat menghasilkan pengembalian yang lebih baik bagi pemegang saham perusahaan, daripada yang diperoleh dari pembayaran dividen..

- Lebih baik membayar utang dengan bunga tinggi, daripada membayar dividen.

Seringkali, manajemen perusahaan memutuskan untuk membayar sejumlah dividen nominal dan mempertahankan sebagian besar keuntungan. Keputusan ini memberikan manfaat bagi semua.

Dividen dan laba ditahan

Dividen dapat didistribusikan dalam bentuk tunai atau saham. Kedua bentuk distribusi ini mengurangi laba ditahan.

Ketika perusahaan kehilangan kepemilikan aset likuidnya dalam bentuk dividen tunai, itu mengurangi nilai aset perusahaan dalam neraca, yang memengaruhi laba ditahan..

Di sisi lain, meskipun dividen dalam saham tidak mengarah pada arus kas keluar, pembayaran saham mentransfer sebagian dari laba ditahan ke saham biasa..

Cara menghitungnya?

Laba ditahan dihitung dengan menambahkan laba bersih (atau mengurangi kerugian bersih) ke laba ditahan periode sebelumnya, dan kemudian mengurangi dividen yang dibayarkan kepada pemegang saham. Secara matematis rumusnya adalah:

Penghasilan ditahan = Penghasilan ditahan di awal periode + Keuntungan (atau kerugian) bersih - Dividen tunai - Dividen dalam saham.

Jumlah tersebut dihitung pada akhir setiap periode akuntansi (triwulanan / tahunan). Seperti yang disarankan rumus, laba ditahan tergantung pada angka yang sesuai dari istilah sebelumnya.

Angka yang dihasilkan bisa positif atau negatif, tergantung pada laba atau rugi bersih yang dihasilkan oleh perusahaan.

Atau, perusahaan yang membayar sejumlah besar dividen, yang melebihi angka-angka lain, juga dapat menyebabkan laba ditahan menjadi negatif..

Barang apa pun yang memengaruhi laba (atau rugi) bersih akan memengaruhi laba ditahan. Di antara elemen-elemen ini adalah: pendapatan penjualan, biaya penjualan barang dagangan, penyusutan dan biaya operasi.

Contohnya

Salah satu cara untuk mengevaluasi keberhasilan suatu perusahaan menggunakan laba ditahan adalah melalui indikator kunci yang disebut "laba ditahan pada nilai pasar".

Ini dihitung untuk periode waktu tertentu, mengevaluasi perubahan harga saham sehubungan dengan laba yang ditahan oleh perusahaan..

Misalnya, selama periode lima tahun, antara September 2012 dan September 2017, harga saham Apple meningkat dari $ 95,30 menjadi $ 154,12 per saham..

Selama periode lima tahun yang sama, total laba per saham adalah $ 38,87, sedangkan total dividen yang dibayarkan oleh perusahaan adalah $ 10 per saham..

Angka-angka ini tersedia di bagian "indikator utama" dari laporan perusahaan.

Perbedaan antara laba per saham dan total dividen memberikan laba bersih yang ditahan oleh perusahaan: $ 38,87 - $ 10 = $ 28,87. Artinya, selama periode lima tahun ini, perusahaan telah mempertahankan laba $ 28,87 per saham.

Selama waktu yang sama, harga sahamnya naik $ 154,12 - $ 95,30 = $ 58,82 per saham.

Perhitungan indikator

Bagi kenaikan harga ini per saham antara laba ditahan per saham memberikan faktor: $ 58,82 / $ 28,87 = 2,04.

Faktor ini menunjukkan bahwa untuk setiap dolar dari laba ditahan, perusahaan berhasil menciptakan nilai pasar sebesar $ 2,04.

Jika perusahaan tidak menahan uang ini dan telah meminta pinjaman dengan bunga, nilai yang dihasilkan akan lebih rendah, karena pembayaran bunga.

Laba ditahan menawarkan modal gratis untuk membiayai proyek. Ini memungkinkan penciptaan nilai yang efisien oleh perusahaan yang menguntungkan.

Referensi

1. Investopedia (2018). Saldo Laba Diambil dari: investopedia.com.
2. Steven Bragg (2017). Saldo laba. Alat Akuntansi. Diambil dari: accountingtools.com.
3. IFC (2018). Saldo Laba Diambil dari: corporatefinanceinstitute.com.
4. Harold Averkamp (2018). Apa itu laba ditahan? Pelatih Akuntansi. Diambil dari: accountingcoach.com.
5. Jawaban Investasi (2018). Saldo Laba Diambil dari: investinganswers.com.