Karakteristik, jenis, dan contoh penyewaan keuangan

itu sewa keuangan Ini adalah metode yang digunakan oleh perusahaan untuk akuisisi aset dengan pembayaran terstruktur dari waktu ke waktu. Ini dapat dinyatakan sebagai perjanjian di mana pemilik menerima pembayaran sewa untuk menutupi biaya properti.

Sewa keuangan serupa dengan total transaksi pembelian, yang dibiayai melalui pinjaman berjangka, dalam arti pembayaran dilakukan setiap bulan. Penyewa tidak hanya memiliki kontrol operasional atas aset, tetapi juga memiliki sebagian besar risiko ekonomi dan manfaat dari perubahan penilaian aset..

Namun, tidak seperti transaksi pembelian total, penyewa menyajikan saldo yang harus dibayar sebagai utang, menunjukkan pembayaran sebagai biaya dan tidak memiliki kepemilikan peralatan..

Selama masa sewa, perusahaan pembiayaan dianggap sebagai pemilik sah dari aset tersebut.

Indeks

• 1 Pentingnya bagi perusahaan
• 2 Karakteristik dari sewa keuangan
  • 2.1 Dampak pada akuntansi
• 3 Jenis
  • 3.1 Sewa modal atau keuangan
  • 3.2 Sewa operasi
  • 3.3 Jual beli
  • 3.4 Sewa dengan leverage
• 4 Perjanjian sewa keuangan
  • 4.1 Manfaat
  • 4.2 Tanggung jawab untuk pemeliharaan aset
  • 4.3 Akhir kontrak
• 5 Perbedaan dengan sewa operasi
  • 5.1 Artinya
  • 5.2 Transferabilitas
  • 5.3 Sifat kontrak
  • 5.4 Pemeliharaan
  • 5.5 Risiko usang
  • 5.6 Manajemen akuntansi
  • 5.7 Keuntungan dalam pajak
  • 5.8 Opsi pembelian
• 6 Contoh leasing finansial
• 7 Referensi

Pentingnya bagi perusahaan

Leasing adalah konsep penting dalam bisnis. Perusahaan baru atau usaha kecil sering mencari opsi penyewaan.

Ini karena sumber dayanya terbatas dan pemilik perusahaan-perusahaan ini tidak ingin menginvestasikan begitu banyak uang dalam perolehan aset untuk mendukung bisnis sejak awal. Itu sebabnya mereka menyewa aset saat mereka membutuhkannya.

Pembayaran bulanan, bahkan dengan bunga terlampir, biasanya merupakan pilihan terbaik, daripada menggunakan uang tunai untuk membeli barang modal..

Karena pembiayaan bank masih sulit dicapai oleh banyak usaha kecil, leasing adalah alternatif yang layak, tetapi sedikit dipahami.

Ada banyak perusahaan yang gagal karena masalah arus kas. Beberapa dari perusahaan ini bahkan mungkin menguntungkan, tetapi kas mereka terikat dengan persediaan atau piutang. Sewa keuangan adalah jalur kredit alternatif yang memungkinkan likuiditas lebih besar.

Ini memungkinkan penyewa untuk membeli barang mahal atau memanfaatkan bisnis untuk suatu periode, sehingga menghilangkan kebutuhan untuk menemukan sejumlah besar uang tunai di muka..

Karakteristik dari sewa keuangan

Sewa keuangan adalah perjanjian komersial yang karakteristik utamanya adalah:

- Penyewa, yang akan menjadi klien atau peminjam, akan memilih aset, seperti tim, kendaraan, perangkat lunak, dll..

- Lessor, yang merupakan perusahaan keuangan, akan membeli aset itu.

- Penyewa akan memiliki hak untuk menggunakan aset itu selama perjanjian sewa.

- Penyewa akan membayar serangkaian sewa atau biaya untuk penggunaan aset itu.

- Sewa sewa yang dibebankan oleh lessor selama periode utama sewa akan cukup untuk memulihkan sebagian besar atau seluruh biaya aset, ditambah bunga atas sewa yang dibayar oleh lessee..

- Sewa sewa untuk periode kedua jauh lebih rendah. Ini sering disebut sebagai sewa biji lada.

- Penyewa memiliki opsi untuk memperoleh kepemilikan aset. Misalnya, ketika membayar sewa terakhir dengan harga pembelian dari opsi negosiasi.

- Pemilik tanah tidak menanggung risiko maupun manfaat yang diperoleh dari penggunaan aset sewaan.

- Jenis sewa ini tidak dapat dibatalkan. Investasi tuan tanah terjamin.

Dampak pada akuntansi

Sewa keuangan memiliki karakteristik keuangan yang mirip dengan kontrak pembelian, karena hasil biasanya adalah bahwa penyewa menjadi pemilik aset pada akhir sewa.,

Namun, ia memiliki perlakuan akuntansi dan implikasi pajak yang berbeda. Mungkin ada manfaat pajak untuk penyewa, saat menyewakan aset alih-alih membelinya. Ini bisa menjadi motivasi yang bagus untuk mendapatkan sewa keuangan.

Ketika dikapitalisasi, sewa keuangan menyebabkan peningkatan aset, serta kewajiban yang ada di neraca. Modal kerja menurun sebagai hasilnya, tetapi leverage tambahan diciptakan oleh peningkatan rasio hutang-ekuitas.

Dalam laporan arus kas, sebagian dari pembayaran sewa dilaporkan di bawah arus kas operasi dan sebagian dari arus kas keuangan, karena biaya sewa dialokasikan antara biaya modal dan bunga, mirip dengan pinjaman atau bonus.

Jenis

Sewa modal atau keuangan

Ini adalah perjanjian jangka panjang yang tidak bisa dibatalkan. Kewajiban penyewa adalah untuk membayar sewa guna usaha sampai berakhirnya jangka waktu yang disepakati. Periode perjanjian sewa biasanya sesuai dengan masa operasi aset di perusahaan.

Ini adalah sewa jangka panjang di mana penyewa harus mendaftarkan barang sewaan sebagai aset di neraca dan mencatat nilai sekarang dari pembayaran sewa sebagai hutang..

Selain itu, pemilik harus mendaftarkan sewa sebagai penjualan di neraca sendiri. Sewa modal dapat berlangsung beberapa tahun dan tidak dapat dibatalkan. Ini diperlakukan sebagai penjualan untuk keperluan pajak.

Sewa operasi

Periode sewa operasi pendek dan dapat dibatalkan sebagai opsi penyewa, dengan pemberitahuan sebelumnya.

Oleh karena itu, sewa operasi juga disebut "perjanjian sewa dengan ujung terbuka". Jangka waktu sewa lebih pendek dari umur ekonomis aset. Akibatnya, pemilik tidak mengembalikan investasinya selama periode sewa primer.

Beberapa contoh sewa operasi adalah penyewaan mesin fotokopi, perangkat keras komputer, mobil, dll..

Perusahaan yang mengetahui kemungkinan keusangan peralatan berteknologi tinggi mungkin tidak ingin membeli peralatan apa pun. Sebagai gantinya, Anda akan memilih untuk memilih sewa operasi untuk menghindari kemungkinan risiko usang.

Jual beli

Ini adalah bagian dari sewa keuangan. Dalam jenis leasing ini, suatu perusahaan menjual aset kepada pihak lain, yang pada gilirannya menyewakannya kepada perusahaan.

Aset tersebut umumnya dijual dengan nilai pasar. Oleh karena itu, perusahaan menerima harga jual tunai di satu sisi, dan di sisi lain, menerima penggunaan ekonomis dari aset yang dijual.

Perusahaan wajib melakukan pembayaran sewa secara berkala kepada pemiliknya. Perjanjian penjualan dan sewa tersebut bermanfaat bagi pemilik dan penyewa.

Sementara yang pertama memperoleh manfaat pajak karena depresiasi, yang terakhir memiliki arus kas masuk langsung yang meningkatkan posisi likuiditasnya.

Bahkan, perjanjian semacam itu sangat populer di kalangan perusahaan yang menghadapi krisis likuiditas jangka pendek. Namun, berdasarkan perjanjian ini, aset tidak dipertukarkan secara fisik, tetapi semuanya terjadi hanya di register. Ini hanya transaksi kertas.

Sewa dengan leverage

Ini adalah bentuk sewa khusus yang telah menjadi sangat populer dalam beberapa tahun terakhir. Ini populer dalam pembiayaan aset bernilai tinggi, seperti pesawat terbang, rig minyak dan peralatan kereta api.

Berbeda dengan tiga jenis sewa yang disebutkan di atas, dalam hal ini ada tiga pihak yang terlibat: penyewa, pemilik dan pemberi pinjaman.

Leveraged leasing dapat didefinisikan sebagai perjanjian sewa di mana lessor memberikan sebagian dari ekuitas (misalnya, 25%) dari biaya aset sewaan dan pemberi pinjaman eksternal memberikan sisa pembiayaan.

Lessor, yang merupakan pemilik aset, berhak atas cadangan penyusutan yang terkait dengan aset tersebut.

Perjanjian sewa keuangan

Ini adalah perjanjian kontraktual di mana lessor, yang merupakan pemilik aset, memungkinkan penyewa untuk menggunakan aset untuk periode tertentu, dengan imbalan pembayaran berkala.

Objek sewa dapat berupa kendaraan, mesin atau aset lainnya. Ketika pemilik dan penyewa menyetujui ketentuan sewa, penyewa mendapatkan hak untuk menggunakan peralatan. Sebagai imbalannya, itu akan melakukan pembayaran berkala selama masa sewa.

Namun, pemilik tetap memiliki kepemilikan aset dan memiliki hak untuk membatalkan sewa peralatan jika penyewa melanggar ketentuan perjanjian atau terlibat dalam aktivitas ilegal dengan menggunakan peralatan..

Manfaat

- Tetapkan jumlah dan periode pembayaran.

- Biaya minimum di muka.

- Sewa biasanya dapat dikurangkan dari pajak perusahaan.

- Potensi untuk terus menggunakan aset pada akhir periode sewa.

- Jalur pembiayaan tambahan yang mungkin tidak memengaruhi pengaturan perbankan utama.

Tanggung jawab untuk pemeliharaan aset

Meskipun memiliki aset dalam sewa keuangan, penyewa akan bertanggung jawab untuk pemeliharaannya dan untuk setiap layanan yang mungkin diperlukan. Dimungkinkan untuk membuat kontrak perawatan secara terpisah.

Penting untuk memastikan Anda memiliki polis asuransi untuk aset yang dimaksud, yang mencakup semua potensi kerusakan yang dapat timbul selama masa sewa.

Akhir kontrak

Pada akhir sewa keuangan, peluang untuk memperpanjang sewa atau mengembalikan aset kepada perusahaan keuangan dapat diberikan. Ini akan tergantung pada ketentuan perjanjian.

Dalam kebanyakan kasus, Anda akan menemukan bahwa pada akhir periode sewa utama Anda akan memiliki opsi untuk memperpanjang kontrak ke periode sekunder.

Ini dapat berlanjut tanpa batas waktu, berakhir ketika pemilik dan penyewa setuju, atau ketika aset dijual..

Sewa sekunder dapat jauh lebih rendah daripada sewa primer, atau sewa dapat berlanjut dari bulan ke bulan dengan sewa yang sama.

Jika perpanjangan tidak diperlukan, aset akan dikembalikan ke perusahaan keuangan, yang biasanya akan menjualnya..

Perbedaan dengan sewa operasi

Artinya

Sewa keuangan adalah kontrak komersial di mana lessor memungkinkan penyewa menggunakan aset sebagai imbalan untuk pembayaran berkala untuk periode yang umumnya panjang. Karena itu, ini adalah konsep jangka panjang.

Sewa operasi adalah kontrak komersial di mana lessor memungkinkan penyewa untuk menggunakan aset dalam pertukaran untuk pembayaran berkala untuk periode waktu yang singkat. Karena itu, ini adalah konsep jangka pendek.

Transferabilitas

Dalam sewa keuangan, semua risiko dan manfaat kepemilikan aset ditransfer ke penyewa..

Ini berarti bahwa penyewa dalam posisi yang sangat mirip dengan membeli aset.

Lessor mempertahankan kepemilikan aset, tetapi lessee mendapatkan penggunaan eksklusif aset tersebut.

Berbeda dengan sewa keuangan, sewa operasi tidak mengalihkan risiko dan manfaat properti kepada penyewa.

Sifat kontrak

Kontrak sewa keuangan disebut perjanjian pinjaman / kontrak. Kontrak untuk sewa operasi disebut perjanjian / perjanjian sewa.

Setelah kontrak ditandatangani oleh kedua belah pihak, sewa keuangan biasanya tidak dapat dibatalkan. Dengan sewa operasi, bahkan setelah perjanjian antara kedua pihak ditandatangani, itu dapat dibatalkan selama periode primer.

Perawatan

Dalam kasus leasing keuangan, penyewa bertanggung jawab untuk merawat dan memelihara aset. Dengan sewa operasi, pemilik adalah orang yang mengurus dan memelihara aset.

Risiko keusangan

Untuk sewa keuangan risiko ini jatuh pada lessee. Untuk sewa operasi risiko ini jatuh pada lessor.

Manajemen akuntansi

Sewa keuangan adalah sewa yang harus didaftarkan dalam sistem akuntansi.

Di sisi lain, operasi leasing adalah konsep yang tidak perlu didaftarkan dalam sistem akuntansi apa pun. Itulah sebabnya sewa operasi juga disebut "tidak seimbang".

Keuntungan dalam pajak

Sewa keuangan menawarkan lessee pengurangan pajak untuk pengeluaran aset, seperti biaya penyusutan dan keuangan.

Sewa operasi menawarkan pengurangan pajak hanya untuk pembayaran sewa.

Opsi pembelian

Dalam sewa keuangan, penyewa diberi opsi untuk membeli aset pada akhir periode kontrak. Dalam sewa operasi, penyewa tidak diberikan penawaran semacam itu.

Contoh dari sewa keuangan

Perusahaan C didedikasikan untuk pembuatan sepeda. Dia telah menyewa beberapa peralatan produksi khusus untuk perusahaan L.

Masa manfaat peralatan adalah 6 tahun dan masa sewa adalah lima tahun. Nilai wajar peralatan adalah $ 20 juta dan nilai sekarang dari pembayaran sewa minimum yang dilakukan oleh Perusahaan C berjumlah $ 15 juta.

Peralatan dirancang khusus untuk operasi Perusahaan C dan perjanjian sewa berisi ketentuan yang memungkinkan Perusahaan C untuk memperpanjang sewa dengan tarif yang jauh lebih rendah, atau membeli peralatan pada akhir lima tahun dengan $ 1 juta.

Nilai wajar peralatan pada akhir masa sewa diperkirakan $ 4 juta. Ini jelas merupakan sewa keuangan yang ditunjukkan oleh hal berikut:

- Jangka waktu sewa lebih dari 70% dari masa manfaat peralatan;

- Sewa berisi opsi penawaran.

- Peralatan disesuaikan dan tidak dapat digunakan oleh pihak ketiga tanpa modifikasi yang signifikan.

Referensi

1. Wikipedia, ensiklopedia gratis (2018). Sewa keuangan. Diambil dari: en.wikipedia.org.
2. Maxxia (2018). Bagaimana cara membedakan antara sewa pembiayaan dan sewa operasi. Diambil dari: maxxia.co.uk.
3. Wall Street Mojo (2018). Sewa Keuangan vs. Sewa Operasi. Diambil dari: wallstreetmojo.com.
4. Alat Pelaporan Keuangan Internasional (2018). Sewa Keuangan. Diambil dari: readyratios.com.
5. DK Sinha (2018). Sewa Keuangan: 4 Jenis Pembiayaan Sewa - Dijelaskan! Perpustakaan Artikel Anda. Diambil dari: yourarticlelibrary.com.
6. Penjelasan Akuntansi (2018). Sewa Keuangan. Diambil dari: accountingexplained.com.
7. Maxxia (2018). Sewa Keuangan Dijelaskan. Diambil dari: maxxia.co.uk.
8. IFC (2018). Apa itu Perjanjian Sewa Peralatan? Diambil dari: corporatefinanceinstitute.com.