Karakteristik Manajemen Piutang Usaha, Tujuan



itu manajemen piutang usaha mengacu pada serangkaian kebijakan, prosedur dan praktik yang digunakan oleh perusahaan sehubungan dengan manajemen penjualan yang ditawarkan secara kredit. Ini adalah penanganan semua faktur yang tertunda yang harus diterima perusahaan setelah pembayaran setelah mengirimkan produk atau layanan.

Dengan kata lain, itu adalah penanganan pengumpulan uang yang menjadi kewajiban klien kepada perusahaan. Sebagian besar perusahaan menawarkan klien mereka kesempatan untuk membeli produk dan layanan mereka secara kredit. Ketika dirancang dengan baik, perjanjian semacam itu dapat saling menguntungkan bagi perusahaan dan pelanggannya.

Mereka adalah salah satu pilar generasi penjualan dan harus dikelola untuk memastikan bahwa mereka pada akhirnya menjadi arus kas masuk. Perusahaan yang tidak secara efisien mengkonversi piutang menjadi uang tunai dapat memiliki likuiditas yang buruk, melumpuhkan modal kerjanya dan menghadapi kesulitan operasional yang tidak menyenangkan.

Indeks

  • 1 Karakteristik
    • 1.1 Mengevaluasi sejarah keuangan dan kredit
    • 1.2 Tetapkan ketentuan pembayaran yang jelas
    • 1.3. Menyediakan beberapa metode pembayaran
    • 1.4 Membuat faktur elektronik
    • 1.5 Proses pengumpulan
    • 1.6 Akun yang Gagal
  • 2 Tujuan
  • 3 Contoh
    • 3.1 Perhitungan profitabilitas tambahan
    • 3.2 Perhitungan kerugian karena hutang tidak tertagih
    • 3.3 Perhitungan biaya peluang
    • 3.4 Kelayakan proposal
  • 4 Referensi

Fitur

Ini mencakup evaluasi solvabilitas dan risiko klien, penetapan persyaratan dan kebijakan kredit, dan desain proses pengumpulan yang memadai dari akun-akun ini..

Mengevaluasi sejarah keuangan dan kredit

Sebelum menerima untuk melakukan bisnis dengan klien mana pun, perusahaan melakukan analisis solvabilitas dan likuiditas jangka pendeknya, memverifikasi sejarah kreditnya, laporan keuangannya, dan kondisi ekonomi umum klien..

Jika perlu, Anda harus meminta referensi dari perusahaan lain yang sebelumnya pernah berbisnis dengan klien.

Tetapkan ketentuan pembayaran yang jelas

Perjanjian yang layak untuk klien harus dinegosiasikan tanpa mengorbankan profitabilitas bisnis. Misalnya, jangka waktu pembayaran "5% hingga 10 hari, bersih hingga 30 hari" memungkinkan pelanggan membayar 30 hari setelah tanggal penagihan. 

Ini juga menawarkan diskon 5% jika pembayaran selesai dalam 10 hari setelah tanggal faktur.

Perusahaan harus menyeimbangkan manfaat perpanjangan persyaratan kepada pelanggan dengan kebutuhan arus kas mereka.

Diskon penjualan untuk mendorong pembayaran dini adalah praktik yang baik yang dapat meningkatkan arus kas perusahaan.

Diskon yang ditawarkan harus menarik untuk mendorong pelanggan untuk membayar faktur dalam periode waktu yang ditentukan, tetapi cukup kecil untuk menghindari penurunan margin keuntungan.

Berikan beberapa metode pembayaran

Keterlambatan pembayaran sering disebabkan oleh ketidaknyamanan metode pembayaran bagi pelanggan. Opsi berbeda dapat ditambahkan ke sistem pembayaran perusahaan.

Metode pembayaran bank-ke-bank melalui sistem transfer dana elektronik jauh lebih mudah diakses oleh pelanggan.

Buat faktur elektronik

Lewatlah sudah hari-hari ketika satu-satunya cara untuk mendapatkan tagihan kepada pelanggan adalah melalui surat atau kurir. Teknologi memungkinkan perusahaan mengirim faktur yang dipindai melalui email.

Dengan cara ini Anda dapat mengirim faktur segera setelah proyek selesai. Pengiriman faktur yang tepat waktu dapat membantu pelanggan mempersiapkan tanggal jatuh tempo yang ditentukan.

Proses pengumpulan

Proses pengumpulan pembayaran cukup sederhana jika semua komunikasi, dokumentasi, akuntansi, dan masalah-masalah terkait terkait ini selalu diperbarui..

Ketika pembayaran diterima, entri akuntansi dibuat, di mana akun piutang akun dikreditkan dan akun kas dibebankan..

Akun gagal

Dalam kasus non-pembayaran, efektif untuk menyewa agen penagihan (atau departemen perusahaan) untuk memulihkan seluruh atau sebagian dari hutang yang tidak dapat ditagih.

Sebagian besar perusahaan membuat akun tertentu untuk berurusan dengan akun nakal, yang biasa disebut "Provisi untuk akun diragukan" atau "Akun tidak tertagih".

Tujuan

- Memberikan arus kas yang lebih baik dan likuiditas yang lebih besar yang tersedia untuk digunakan dalam investasi atau akuisisi, mengurangi total saldo piutang.

- Gunakan prosedur yang memastikan bahwa potensi keuangan dari piutang perusahaan dimaksimalkan.

- Tentukan terlebih dahulu peringkat kredit klien, tetapkan persyaratan kredit dan pembayaran untuk setiap jenis klien.

- Sering memantau pelanggan untuk risiko kredit.

- Mendeteksi pembayaran terlambat atau tanggal jatuh tempo pada waktunya.

- Berkontribusi langsung ke manfaat perusahaan dengan mengurangi kredit macet.

- Menjaga hubungan profesional yang baik dengan pelanggan.

- Tingkatkan citra profesional perusahaan.

Contohnya

Perusahaan Dharma Corp sedang mempertimbangkan untuk melipatgandakan kebijakan kreditnya untuk menawarkan kredit kepada pelanggan dengan peringkat risiko tinggi dan dengan demikian dapat menjual 20% lebih banyak, karena memiliki kapasitas produksi yang tidak aktif..

Data berikut disajikan:

Dengan usulan fleksibilitas dalam kebijakan kredit diharapkan:

Untuk mengetahui apakah itu layak, hitung profitabilitas yang dihasilkan dari penjualan tambahan dan lihat apakah itu lebih besar atau lebih kecil dari jumlah total:

- Kerugian karena tidak tertagihnya hutang.

- Peningkatan biaya pengumpulan.

- Biaya peluang yang lebih tinggi untuk modal kerja ditetapkan dalam piutang untuk periode waktu yang lebih lama.

Perhitungan keuntungan tambahan

Peningkatan penjualan dalam unit: 300.000 x 20% = 60.000 unit

Ketika ada kapasitas produksi tidak aktif, keuntungan tambahan adalah margin kontribusi tambahan, karena biaya tetap tetap sama.

Margin kontribusi unit: $ 80 - $ 50 = $ 30.

Keuntungan tambahan = 60.000 x $ 30 = $ 1 800 000

Perhitungan kerugian karena hutang tidak tertagih

Peningkatan penjualan: 60.000x $ 80 = $ 4 800.000

Kerugian karena kredit macet = $ 4 800 000 x 3% = $ 144 000

Perhitungan biaya peluang

Jumlah rata-rata modal kerja dalam piutang diberikan oleh:

(penjualan piutang kredit / rotasi) x (biaya unit / harga jual)

Kemudian kami melanjutkan untuk menghitung komponen formula.

Penjualan kredit saat ini: 300.000 x $ 80 = $ 24.000.000

Penjualan secara kredit dengan peningkatan: 360.000 x $ 80 = $ 28 800.000

Rotasi piutang lancar: 360/60 hari = 6 kali per tahun

Rotasi piutang dagang dengan kenaikan: 360/90 hari = 4 kali per tahun

Karena ada kapasitas tidak aktif, biaya unit untuk peningkatan penjualan hanya biaya variabel: $ 50.

Biaya unit rata-rata baru = $ 21.000.000 / 360.000 = $ 58,33

Jumlah rata-rata modal kerja dalam piutang lancar:

($ 24.000.000 / 6) x ($ 60 / $ 80) = $ 3.000.000

Jumlah rata-rata modal kerja dalam piutang dengan skenario baru adalah:

 ($ 28 800 000/4) x ($ 58,33 / $ 80) = $ 5 249 700

Peningkatan jumlah rata-rata modal kerja dalam piutang = $ 5 249 700 - $ 3 000 000 = $ 2 249 700

Tingkat pengembalian = 16%

Biaya peluang = $ 2 249 700 * 16% = $ 359 952

Kelayakan proposal

Mengingat bahwa laba bersih cukup besar, Dharma Corp harus melonggarkan kebijakan kreditnya, sehingga proposal tersebut layak.

Referensi

  1. Investopedia (2018). Piutang Akun - AR. Diambil dari: investopedia.com.
  2. Tim HTMW (2013). Manajemen Piutang Akun. Cara kerja pasar. Diambil dari: education.howthemarketworks.com.
  3. Graydon (2018). Manajemen Piutang Akun. Diambil dari: graydon.nl.
  4. Justin Johnson (2018). Praktik Terbaik untuk Manajemen Piutang Usaha. Bisnis Kecil - Chron. Diambil dari: smallbusiness.chron.com.
  5. Infinit Accounting (2015). 5 Cara Mengelola Piutang Akun Anda Secara Lebih Efisien. Diambil dari: infinitaccounting.com.
  6. Lie Dharma Putra (2010). Manajemen Piutang Usaha dan Pengambilan Keputusan. Akuntansi Keuangan & Pajak. Diambil dari: accounting-financial-tax.com.