Penyediaan Karakteristik, Metode, dan Contoh Portofolio



itu penyediaan portofolio ini merupakan perkiraan potensi kerugian perusahaan karena risiko yang ditanggung oleh kredit yang diberikan kepada pelanggan dalam penjualan produk. Perusahaan seringkali memiliki persentase klien yang tidak akan membayar utangnya, kemudian menggunakan informasi ini untuk mengantisipasi mereka dan melindungi diri mereka sendiri dari dampak kehilangan dana tersebut..

Kemudian, ketentuan portofolio adalah biaya yang dikeluarkan oleh perusahaan ketika seorang pelanggan tidak membayar tagihan mereka. Biaya tersebut didebit dalam catatan akuntansi perusahaan di akun "pengeluaran untuk kredit macet" dan dikreditkan dalam akun "penyediaan portofolio".

Penyediaan portofolio diperlakukan sebagai beban dalam laporan keuangan perusahaan, karena kerugian diperkirakan berasal dari kredit macet dan pinjaman macet lainnya yang cenderung menjadi wanprestasi atau memiliki kemungkinan wanprestasi yang sangat tinggi..

Indeks

  • 1 Karakteristik
    • 1.1 Batasi nilai yang meningkat dalam akun dan indikator
    • 1.2 Digunakan dalam laporan keuangan
  • 2 Metode penyediaan portofolio
    • 2.1 Metode individual
    • 2.2 Metode umum
  • 3 Contoh
    • 3.1 Contoh pertama
    • 3.2 Contoh kedua
  • 4 Referensi

Fitur

Ketika menghitung provisi portofolio, perusahaan tidak perlu mengetahui secara spesifik klien mana yang tidak akan membayar. Anda juga tidak perlu tahu jumlah pastinya; Anda dapat menggunakan jumlah perkiraan yang tidak dapat ditagih.

Misalnya, jika perusahaan menghitung bahwa piutang yang jatuh tempo lebih dari 90 hari memiliki tingkat pemulihan 40%, maka dapat dibuat provisi portofolio berdasarkan 40% dari saldo akun-akun ini..

Suatu perusahaan dapat menggunakan model statistik sebagai probabilitas gagal bayar untuk menentukan kerugian yang diperkirakan karena hutang macet. Perhitungan statistik dapat menggunakan data bisnis historis, serta industri secara umum.

Proses yang sama digunakan oleh bank untuk melaporkan kredit macet peminjam yang gagal bayar atas pembayaran pinjaman mereka.

Batasi nilai yang meningkat dalam akun dan indikator

Hampir semua perusahaan melakukan transaksi kredit di antara mereka. Ini berarti bahwa perusahaan tidak perlu membayar tunai ketika membeli barang dari perusahaan lain.

Karena, menurut definisi, piutang diperkirakan akan efektif dalam waktu kurang dari satu tahun atau dalam satu siklus operasi, piutang tersebut dicatat sebagai aset lancar dalam neraca perusahaan.

Namun, piutang usaha dapat meningkat jika ada bagian dari mereka yang tidak dapat ditagih. Akibatnya, modal kerja dan ekuitas pemegang saham perusahaan juga dapat digabungkan.

Untuk melindungi diri Anda dari penonjolan dalam akun dan indikator ini, perusahaan dapat menghitung berapa banyak dari piutang yang mungkin tidak dapat dikumpulkannya..

Provisi portofolio adalah teknik akuntansi yang memungkinkan perusahaan untuk memperhitungkan estimasi kerugian ini dalam laporan keuangannya untuk membatasi potensi pendapatan potensial..

Gunakan dalam laporan keuangan

Peningkatan dalam penyediaan akun dari portofolio neraca juga dicatat dalam akun pengeluaran untuk hutang tak tertagih dalam laporan laba rugi..

Dalam neraca perusahaan, ketentuan portofolio dikurangi dari aset dan aset pemilik. Dengan membuat catatan ini jumlah yang sama antara aset dan jumlah modal dan kewajiban dipertahankan.

Provisi portofolio berfungsi untuk melunakkan dampak pada laporan keuangan perusahaan karena faktur tidak tertagih.

Metode penyediaan portofolio

Dua metode yang diterima dari penyediaan portofolio, untuk menetapkan pengurangan yang sesuai dalam menentukan basis pajak untuk pajak penghasilan, adalah metode individual dan metode umum.

Penerapan metode-metode ini khususnya didasarkan pada undang-undang perpajakan Kolombia. Setiap negara akan memiliki undang-undang yang sesuai untuk pengelolaan metode mereka sendiri.

Metode individual

Melalui metode ini, ketentuan portofolio ditentukan dengan menerapkan pengurangan hingga 33% sebagai cadangan pada saldo piutang yang telah jatuh tempo lebih dari satu tahun..

Ketentuan ini diterapkan secara individual hanya untuk akun yang jatuh tempo lebih dari satu tahun. Di sisi lain, itu diperbolehkan untuk menangani persentase lebih rendah dari 33%.

Metode umum

Dalam metode ini ketentuan portofolio dihitung untuk akun secara umum, sesuai dengan waktu mereka telah kedaluwarsa, dengan persentase berikut:

- Untuk piutang yang memiliki jatuh tempo antara tiga bulan dan enam bulan: 5%.

- Piutang usaha yang telah kedaluwarsa lebih dari enam bulan dan kurang dari satu tahun: 10%.

- Untuk piutang yang jatuh tempo lebih dari satu tahun: 15%.

Contohnya

Contoh pertama

Pada tanggal 30 Juni, perusahaan A memiliki saldo dalam piutang dagang sebesar $ 100.000. Diperkirakan sekitar $ 2.000 tidak akan dikonversi menjadi uang tunai. Akibatnya, saldo $ 2000 dicatat dalam kredit di akun penyediaan portofolio.

Entri akuntansi untuk menyesuaikan saldo dalam akun penyediaan portofolio juga melibatkan pencatatan dalam akun "pengeluaran untuk akun yang tidak dapat ditagih" dari laporan laba rugi.

Karena Juni adalah bulan pertama dalam bisnis perusahaan A, akun penyediaan portofolio dimulai bulan ini dengan saldo nol.

Pada 30 Juni, ketika neraca pertama dan laporan laba rugi diterbitkan, provisi portofolio Anda akan memiliki saldo terakreditasi $ 2000.

Karena ketentuan portofolio melaporkan saldo kredit $ 2000, dan piutang melaporkan saldo debet $ 100.000, maka neraca melaporkan jumlah bersih $ 98.000.

Akun "pengeluaran tak tertagih" perusahaan melaporkan kerugian $ 2000 dalam pernyataan Juni. Pengeluaran dilaporkan meskipun faktanya tidak ada satu pun dari piutang yang berakhir pada bulan Juni, karena persyaratannya bersih setelah 30 hari.

Contoh kedua

Suatu perusahaan memiliki $ 40.000 dalam piutang pada 30 September. Diperkirakan bahwa 10% dari piutang mereka tidak akan dikenakan biaya dan hasil untuk mendaftar entri kredit.

10% x $ 40 000 = $ 4000 dalam penyediaan portofolio.

Untuk menyesuaikan saldo ini, entri debet dibuat dengan mengorbankan hutang tak tertagih sebesar $ 4000. Meskipun piutang tidak jatuh tempo pada bulan September, perusahaan harus melaporkan kerugian kredit sebesar $ 4.000 sebagai beban hutang buruk dalam laporan laba rugi untuk bulan tersebut..

Jika piutang dagang adalah $ 40.000 dan ketentuan portofolio adalah $ 4000, jumlah bersih yang dilaporkan dalam neraca adalah $ 36.000.

Referensi

  1. Investopedia (2018). Provisi Untuk Kerugian Kredit - PCL. Diambil dari: investopedia.com.
  2. Investopedia (2018). Penyisihan Kerugian Kredit. Diambil dari: investopedia.com.
  3. Gerald Hanks Cadangan Piutang Akun vs. Penyisihan Piutang Tak Tertagih. Bisnis Kecil - Chron. Diambil dari: smallbusiness.chron.com.
  4. William Osorio Suarez (2017). Penyediaan portofolio individu dan umum. Gerencie.com. Diambil dari: gerencie.com.
  5. Gerencie.com (2017). Ketentuan portofolio. Diambil dari: gerencie.com.